ของขวัญที่บริษัทแจก
หักภาษีได้แค่ไหน

แยกให้ชัดก่อนว่าของชิ้นนี้ให้ใคร

การจัดประเภทมีผลจริงต่อเพดานที่หักได้ เพราะค่ารับรองมีเพดาน แต่ค่าโฆษณาและสวัสดิการใช้หลักเกณฑ์คนละแบบ ฝ่ายบัญชีจะถามคำถามนี้เป็นข้อแรกเสมอ

ทำไมตัวเลข 2,000 บาทถึงถูกพูดถึงบ่อย

ในทางปฏิบัติ ผู้ทำบัญชีในไทยมักอ้างถึงเพดานมูลค่าของขวัญที่ให้แต่ละคนในแต่ละคราวสำหรับรายจ่ายประเภทค่ารับรอง ตัวเลขที่ถูกอ้างถึงกันทั่วไปคือ 2,000 บาทต่อคนต่อคราว โดยอ้างอิงกฎกระทรวงที่ออกตามประมวลรัษฎากรว่าด้วยค่ารับรอง

นอกจากเพดานต่อคนแล้ว ยังมีเพดานรวมของค่ารับรองทั้งปีที่คิดเป็นสัดส่วนจากรายได้หรือทุนของกิจการอีกชั้นหนึ่ง ซึ่งหมายความว่าแม้ของแต่ละชิ้นจะไม่เกินเพดานต่อคน แต่ยอดรวมทั้งปีก็ยังอาจถูกจำกัดได้

สิ่งที่นำไปใช้ได้จริงคือ ถ้าตั้งงบต่อรายไม่เกิน 2,000 บาท ฝ่ายบัญชีมักจะจัดการได้ง่ายกว่า และนี่คือเหตุผลที่เราจัดช่วงราคาบนเว็บให้มีระดับ "ไม่เกิน 2,000 บาทต่อราย" แยกไว้ชัดเจน

ประเด็นภาษีมูลค่าเพิ่มที่คนมักมองข้าม

เรื่องนี้เกี่ยวข้องกับเราโดยตรง เพราะเราขายของพร้อมพิมพ์โลโก้ ประเด็นมีสองด้าน

ภาษีซื้อ

เมื่อคุณซื้อของขวัญจากเรา คุณจะได้ใบกำกับภาษีที่มี VAT 7% คำถามคือภาษีซื้อจำนวนนี้นำมาเครดิตได้หรือไม่ ซึ่งขึ้นกับว่ารายจ่ายนั้นถูกจัดเป็นประเภทใด โดยทั่วไปภาษีซื้อที่เกี่ยวกับค่ารับรองมักถูกห้ามนำมาหักเป็นภาษีซื้อ ในขณะที่ภาษีซื้อของรายจ่ายเพื่อการส่งเสริมการขายอาจมีแนวทางต่างออกไป จุดนี้ควรให้ผู้ทำบัญชีชี้ขาด

ภาษีขาย

การให้ของโดยไม่คิดมูลค่าอาจเข้าข่ายเป็นการขายตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มในบางกรณี แต่มีแนวทางที่เกี่ยวกับของแถมหรือของที่ระลึกที่มีชื่อหรือเครื่องหมายการค้าของกิจการปรากฏอยู่ ซึ่งเป็นเหตุผลหนึ่งที่การพิมพ์โลโก้บริษัทลงบนของขวัญไม่ได้มีแค่ประโยชน์ด้านแบรนด์ แต่มีนัยทางภาษีด้วย

เอกสารที่ควรเก็บไว้

ไม่ว่าจะจัดประเภทแบบไหน ฝ่ายบัญชีจะต้องการเอกสารชุดนี้

• ใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ — มีชื่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของบริษัทคุณครบถ้วน
• รายชื่อผู้รับ — ระบุว่าให้ใคร เมื่อไร โอกาสอะไร มูลค่าต่อราย
• หลักฐานการอนุมัติ — ใบขออนุมัติหรืออีเมลอนุมัติจากผู้มีอำนาจ
• ภาพถ่ายสินค้าที่มีโลโก้ — ยืนยันว่าของมีเครื่องหมายการค้าของกิจการจริง

คำถามที่พบบ่อย

ของขวัญปีใหม่ที่บริษัทแจก หักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ไหม

โดยทั่วไปหักได้ แต่ขึ้นกับว่าจัดเป็นรายจ่ายประเภทใด ของขวัญที่ให้ลูกค้าหรือคู่ค้ามักถือเป็นค่ารับรองซึ่งมีเพดาน ส่วนของขวัญที่ให้พนักงานมักถือเป็นสวัสดิการซึ่งใช้หลักเกณฑ์คนละชุด ควรให้ผู้ทำบัญชีของบริษัทยืนยันการจัดประเภทและเพดานที่ใช้บังคับในปีภาษีปัจจุบัน

ค่ารับรองของขวัญ จำกัดคนละกี่บาท

ตัวเลขที่ผู้ทำบัญชีในไทยอ้างถึงกันทั่วไปคือ 2,000 บาทต่อคนต่อคราว ตามกฎกระทรวงที่ออกตามประมวลรัษฎากรว่าด้วยค่ารับรอง และยังมีเพดานรวมทั้งปีคิดเป็นสัดส่วนจากรายได้หรือทุนของกิจการอีกชั้นหนึ่ง กรุณาตรวจสอบตัวเลขที่ใช้บังคับปัจจุบันกับผู้ทำบัญชีและกรมสรรพากร

ของพรีเมี่ยมสกรีนโลโก้บริษัท มีผลทางภาษีต่างจากของทั่วไปไหม

มีผล เพราะกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มมีแนวทางเกี่ยวกับของแถมหรือของที่ระลึกที่มีชื่อหรือเครื่องหมายการค้าของกิจการปรากฏอยู่ การพิมพ์โลโก้จึงไม่ได้มีแค่ประโยชน์ด้านแบรนด์ ควรเก็บภาพสินค้าที่เห็นโลโก้ไว้เป็นหลักฐานประกอบการบันทึกบัญชี

ซื้อของขวัญจากบริษัทคุณ ขอใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบได้ไหม

ได้ทุกออเดอร์ บริษัท สามเสือพานิช จำกัด จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เลขประจำตัวผู้เสียภาษี 0105563081591 ออกใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบพร้อมแยกบรรทัด VAT 7% กรุณาแจ้งเลขประจำตัวผู้เสียภาษี 13 หลัก ชื่อนิติบุคคล และที่อยู่ออกใบกำกับตอนสั่งซื้อ

ราคาที่แสดงบนเว็บ รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วหรือยัง

ยังไม่รวม ราคาทุกรายการที่แสดงบนเว็บไซต์และในใบเสนอราคาเป็นราคาก่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องบวกภาษีมูลค่าเพิ่มอีก 7% ใบเสนอราคาของเราแยกบรรทัดให้เห็นชัดเจนทั้งยอดก่อนภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่ม และยอดรวมสุทธิ